Der er altid vigtigt at have overblik over, hvilken risiko man løber, når man driver egen virksomhed.
ApS og A/S
Hvis man f.eks. driver en entreprenørvirksomhed eller en bygge- og anlægsvirksomhed med risiko for meget store fremtidige erstatningskrav, så bør man altid vælge at organisere virksomheden som et ApS eller et A/S uden personlig hæftelse udover den indskudte selskabskapital samt særskilt underskrevne personlige kautionsforpligtelser vedr. selskabet.
Et ApS skal minimum have en selskabskapital på 20.000 kr., og skal minimum have én direktør som den ansvarlige leder af selskabet.
Et A/S skal minimum have en selskabskapital på 400.000 kr., og der skal minimum være både en direktør og en bestyrelse på 3 personer, som den ansvarlige ledelse af selskabet.
Man kan desuden indskyde et holdingselskab mellem indehaveren og driftselskabet, hvilket kan have sine fordele, hvis der er flere kapitalejere eller hvis man gerne vil minimere sin risiko i driftselskabet via skattefrie udbytter til holdingselskabet.
Selskabet betaler 22% i skat af årets skattepligtige overskud.
Hvis en personlig kapitalejer vil have udloddet udbytte, skal selskabet tilbageholde 27% udbytteskat inden udbetalingen.
Virksomheds- og kapitalafkastordning
Hvis man ikke driver virksomheden i selskabsform, så hæfter man personligt for alt.
Hvis man beskattes efter virksomhedsordningens regler, og hvis man ikke hæver hele årets overskud til privatforbrug, så kan man lave et opsparet overskud, således at man kun skal betale en foreløbig virksomhedsskat på 22%.
Når man så senere hæver pengene ud til privat igen, så bliver beløbet beskattet som normal personlig indkomst, og man bliver så godskrevet den betalte virksomhedsskat på 22%, som man allerede har betalt.
Hvis man har udlånt penge til sin virksomhed, så beregnes der en fiktiv rente, som hedder kapitalafkast, som beskattet med en lavere sats som kapitalindkomst. Det gælder både for virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen.